Steuererklärung Frist: Diese Abgabefristen gelten

INHALT

• Steuererklärung 2024: Frist für die Abgabe ohne Steuerberater

• Steuererklärung 2024: Frist für die Abgabe mit Steuerberater

• Verlängerte Abgabefristen in der Corona-Pandemie

• Wer ist zur Abgabe verpflichtet?

• Verspätungszuschlag - wenn Du die Frist versäumst

• Wie Du eine Fristverlängerung beantragen kannst

• Bei der freiwilligen Abgabe der Steuererklärung hast Du mehr Zeit

Steuererklärung 2024: Frist für die Abgabe ohne Steuerberater

Die Fristen zur Abgabe der Steuererklärung sind in § 149 Abs. 2 und 3 AO (Abgabenordnung) aufgeführt. Demnach musst Du die Steuererklärung innerhalb von 7 Monaten nach Ablauf eines Kalenderjahres einreichen.

Deine Steuererklärung 2024 (die Erklärung für das Steuerjahr 2024) muss also bis zum 31. Juli 2025 beim zuständigen Finanzamt sein. Diese gesetzliche Frist gilt für alle Steuerpflichtigen, die zur Abgabe verpflichtet sind und die ihre Steuererklärung entweder selbst erledigen oder mithilfe eines Steuerprogramms.

Für die Steuererklärung 2024 gilt mit dem 31. Juli 2025 das erste Mal seit der Corona-Pandemie wieder die reguläre Abgabefrist. Diese Frist gilt seit dem Veranlagungszeitraum (VZ) 2018, ist aber bislang wegen der pandemiebedingten Sonderregelungen kaum zum Tragen gekommen.

Das Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens (StModernG) hatte mit Wirkung zum VZ 2018 die Frist für die Abgabe der Steuererklärung vom 31. Mai auf den 31. Juli gelegt. Fällt das Fristende auf einen Samstag, Sonn- oder Feiertag, verlängert sich die Frist laut § 108 Abs. 3 AO (Abgabenordnung) auf den nächsten Werktag.

Abgabefrist bei Gewinn aus Land- und Forstwirtschaft (LuF)

Üblicherweise entspricht das Kalenderjahr dem Steuerjahr bzw. Wirtschaftsjahr. Anders in der Land- und Forstwirtschaft: Wenn Du Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft erzielst, ermittelst Du Deinen Gewinn wahrscheinlich nach einem vom Kalenderjahr abweichenden Wirtschaftsjahr. In diesem Fall endet die Abgabefrist für die Steuererklärung 7 Monate nach Ablauf des Wirtschaftsjahres.

Beispiel: Dein Wirtschaftsjahr als Land- und Forstwirt:in beginnt am 1. Juli 2024 und endet am 30. Juni 2025. Dann musst Du Deine Steuererklärung 2024 bis zum 31. Januar 2026 einreichen.

Steuererklärung 2024: Frist für die Abgabe mit Steuerberater

Wer bei der Einkommensteuererklärung Unterstützung durch Steuerberater oder Lohnsteuerhilfevereine nutzt, hat etwas mehr Zeit, seine Steuererklärung abzugeben. Dann muss Deine Einkommensteuererklärung 2024 bis zum 30. April 2026 beim Finanzamt sein.

Bei beratenen Steuerpflichtigen verlängert sich die Frist üblicherweise um 7 Monate, genau gesagt bis zum letzten Februartag des zweiten auf den Besteuerungszeitraum folgenden Kalenderjahres (§ 149 Abs. 4 AO). Für die Steuererklärung 2024 gibt es mit der Frist bis Ende April 2026 also ein letztes Mal eine pandemiebedingte Verlängerung. Ab dem VZ 2025 gilt wieder die reguläre Frist, nämlich der 28. Februar 2027. Weil das ein Sonntag ist, verlängert sie sich auf den 1. März 2027.

Verlängerte Abgabefristen in der Corona-Pandemie

Zu den zahlreichen Entlastungen, mit denen die Politik auf die Corona-Pandemie reagierte, gehörte die Verlängerung der Abgabefristen für die Steuererklärungen ab dem VZ 2020 bis zum VZ 2023. Mit Steuerberater verlängerten sich die Fristen ab dem VZ 2019 bis zum VZ 2024. Dabei wurde die Frist Schritt für Schritt wieder an die regulären Fristen angepasst:

• Steuererklärung 2020: Frist endete am 1. bzw. 2. November 2021 (plus 3 Monate)
• Steuererklärung 2021: Frist endete am 31. Oktober bzw. 1. November 2022 (plus 3 Monate)
• Steuererklärung 2022: Frist endete am 2. Oktober 2023 (plus 2 Monate)
• Steuererklärung 2023: Frist endete am 2. September 2024 (plus 1 Monat)

Wenn Du die Steuererklärung selbst erstellst, gilt ab der Steuererklärung 2024 wieder die reguläre Abgabefrist. Beratene Steuerpflichtige kehren erst ab dem VZ 2025 wieder zur regulären Frist zurück.

Steuererklärung Frist: eine Übersicht

*je nach Bundesland und Feiertag

Wer ist zur Abgabe verpflichtet?

Es gibt viele Faktoren, die Dich zur Abgabe der Steuererklärung verpflichten. Selbstständige müssen zum Beispiel immer ihre Steuererklärung machen. Bei Arbeitnehmenden zählt § 46 EStG (Einkommensteuergesetz) alle Umstände auf, die zur Pflichtveranlagung führen. Dazu gehören unter anderem:

• unversteuerte Nebeneinkünfte von über 410 Euro im Jahr
• Entgeltersatzleistungen von über 410 Euro im Jahr
• die Steuerklassen 3, 5, 6, und 4 mit Faktor
• die Aufforderung durch das Finanzamt, eine Erklärung abzugeben
• wenn ein Verlust festgestellt wurde (hier findest Du mehr zum Verlustvortrag)

Auch Rentner:innen können zur Abgabe der Steuererklärung verpflichtet sein, zum Beispiel, wenn sie neben der Rente arbeiten und einer der Faktoren für Arbeitnehmende auf sie zutrifft. Oder wenn die gesamten Einkünfte (dazu zählt auch der steuerpflichtige Anteil der Rente) den jährlichen Grundfreibetrag übersteigen. Dieser liegt 2025 bei 12.096 Euro.

Eine ausführliche Auflistung aller Faktoren findest Du im Artikel Abgabepflicht: Wer muss eine Steuererklärung machen?

Verspätungszuschlag - wenn Du die Frist versäumst

Wenn Du verpflichtet bist, eine Steuererklärung abzugeben, und die Frist nicht einhältst, musst Du mit einem sogenannten Verspätungszuschlag rechnen.

Ab dem VZ 2109 wurde durch das Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens (StModernG) nicht nur die Abgabefrist vom 31. Mai auf den 31. Juli verlängert, sondern auch der Verspätungszuschlag strenger geregelt. Bis dahin lag dessen Festsetzung im Ermessensspielraum des Finanzamts. Dieser Ermessensspielraum gilt jetzt nur noch in den ersten 14 Monaten nach Ablauf des Steuerjahres. Wenn Du die Steuererklärung später abgibst, muss das Finanzamt einen Verspätungszuschlag festsetzen. Er beträgt 0,25 % Deiner Steuerschuld, mindestens aber 25 Euro pro Monat. Der Verspätungszuschlag kann maximal 25.000 Euro betragen.

Wie Du eine Fristverlängerung beantragen kannst

Ja, Du kannst eine Fristverlängerung beantragen. Das machst Du formlos bei Deinem zuständigen Finanzamt. Wichtig ist, dass Du den Antrag vor Fristende stellst und die Verlängerung begründest. Gründe können zum Beispiel ein Umzug sein, eine Dienstreise, eine längere Krankheit oder fehlende Unterlagen. Du hast zwar keinen Anspruch auf eine Fristverlängerung, aber Deine Chancen stehen gut, wenn Du bislang nicht mit verspäteten Abgaben aufgefallen bist.

Hier findest Du ein Musterschreiben für die Fristverlängerung.

Bei der freiwilligen Abgabe der Steuererklärung hast Du mehr Zeit

Wenn Du nicht zur Abgabe der Steuererklärung verpflichtet bist, kannst Du eine freiwillige Steuererklärung machen. Das lohnt sich besonders, denn bei freiwilligen Abgaben gibt es meistens Geld zurück - laut Statistischem Bundesamt beträgt die Steuerrückzahlung im Schnitt 1.172 Euro.

Für freiwillige Steuererklärungen gilt keine Abgabefrist, sondern eine sogenannte Festsetzungsfrist. Du hast nach Ablauf des Steuerjahres vier Jahre Zeit, um Deine freiwillige Steuererklärung abzugeben. Die Festsetzungsfrist endet immer am 31. Dezember. Eine Fristverlängerung ist bei der freiwilligen Einkommensteuererklärung nicht möglich.